Estructura fiscal de LLC de Virginia: clasificación de los impuestos de LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Virginia, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Virginia LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos de Virginia LLC

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Virginia no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Virginia. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Virginia.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Virginia, las LLC presentan un informe de impuestos de franquicia ante el Departamento de Impuestos de Virginia.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Virginia

La Comisión de Impuestos de Virginia ha impuesto los impuestos estatales mencionados a continuación a una LLC que opera en el estado, según la clasificación de impuestos de LLC de Virginia:

Impuesto sobre la renta estatal

El impuesto sobre la renta se aplica sobre la cantidad obtenida de su negocio. Virginia aplica tasas estándar de impuestos sobre la renta que se aplican a las deducciones y bonificaciones. El impuesto sobre la renta se cobrará a todos sus empleados. En Virginia, los cargos del impuesto sobre la renta varían de 2% a 5.75% según la cantidad ganada.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

Por lo general, cualquier producto o servicio vendido, alquilado o arrendado dentro de los límites de Virginia es aplicable al impuesto sobre las ventas y el uso, a menos que esté incluido en la lista de exenciones. Para la mayoría de las regiones, el impuesto a las ventas se cobra a una tasa de 5.3%. Algunos condados o ciudades pueden tener un impuesto sobre las ventas adicional. Sin embargo, los alimentos y productos de higiene se cobran a 2.5%. 

Impuesto estatal de franquicia

Este tipo especial de impuesto es recaudado por varios estados. Sin embargo, algunos de los estados no aplican impuestos de franquicia a las LLC. Virginia es una de ellas.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Todos los miembros de la gerencia que obtienen ganancias de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) regula los impuestos federales sobre la renta. La tasa actual de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el estado de Virginia es del 15,3 por ciento. Podrás reducir algunos de los pagos de tu negocio de tu salario cuando calcules cuánto debes de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Impuestos federales

De manera similar al impuesto estatal sobre la renta, sus ganancias obtenidas de la LLC también están sujetas a los impuestos federales sobre la renta. Cualquier cantidad que tenga que pagar por el impuesto sobre la renta, se calcula sobre la base de la cantidad ganada, su estado civil, cualquier tipo de desgravación y la categoría impositiva.

Sólo las utilidades están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Esto significa que el impuesto no se aplica a ningún tipo de bonificaciones y deducciones, como ingresos libres de impuestos, sus gastos realizados con fines comerciales, cualquier tipo de planes de salud, etc.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Si ha empleado personal asalariado para su negocio, tiene derecho a retener y reducir la cantidad equivalente al impuesto estatal sobre la renta de su pago. Las reglas y leyes de Virginia están de acuerdo con el sistema legal federal. Esto significa que si, según las leyes federales, puede retener impuestos, entonces esos impuestos también pueden retenerse del pago en Virginia.

Los impuestos sobre consumos específicos

Estos impuestos gravan las ventas y el uso de algunos productos especiales. Una LLC con sede en el estado de Virginia está sujeta a pagar impuestos especiales sobre los siguientes artículos:

Impuesto especial de manzana

El impuesto al consumo de manzanas se cobra a alguien que produce manzanas para venderlas en el mercado. Este impuesto se cobra a razón de 2,5 centavos por fanega de árboles. Para obtener más información sobre esto, visite- Impuestos especiales de Apple.  

Impuesto especial sobre los huevos

Este impuesto se aplica a los huevos o productos de huevo que se venden o utilizan en el estado de Virginia. La tasa a la que se cobra el impuesto al consumo de huevos a razón de 5 centavos por cada caja de huevos con cáscara. Una caja de huevos contiene 30 docenas de huevos. Para saber más sobre este impuesto, puede visitar- Impuestos especiales sobre los huevos.  

Impuesto especial sobre el maní

Cualquier empresa que se ocupe del procesamiento de maní está sujeta al pago del impuesto especial sobre el maní. Se cobra un impuesto de 25 centavos por cada 100 libras de maní. Visitar- Impuestos especiales sobre el maní para obtener más detalles.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Virginia no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Virginia. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Virginia está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Virginia tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Virginia?

Any LLC operating in Virginia is liable to pay 2 kinds of taxes- state taxes as well as federal taxes.

Si es propietario de un nuevo negocio en Virginia, una de las preguntas que podría tener es ¿Cómo pagan impuestos las LLC? Esta es una pregunta común, pero hay varios pasos a seguir para asegurarse de que su negocio esté configurado correctamente y esté pagando la parte justa de los impuestos. Aquí hay tres pasos para poner en marcha su LLC. Primero, deberá registrar su LLC mediante la presentación de los artículos de organización correspondientes. Estos también se llaman Formulario LLC-1011. Para presentar, deberá pagar una tarifa no reembolsable de $100. Puede pagar en línea con su tarjeta de crédito o eCheck, pero no puede entregar su documento en persona.

Después de registrar su negocio, deberá presentar sus declaraciones de impuestos sobre las ventas ante el Departamento de Impuestos (DOT). Para hacer esto, simplemente complete un formulario en línea o envíelo por correo. Cuando haya terminado, recibirá un Certificado de registro (Formulario ST-4), que deberá enviar periódicamente. Si está utilizando un servicio en línea como VATAX para enviar sus declaraciones de impuestos, también puede pagar sus impuestos a través de su sitio web.

A continuación, deberá establecer sus finanzas. Mientras está ocupado configurando su LLC, es probable que ya tenga algunas cuentas comerciales y una tarjeta de crédito comercial, pero ahora es el momento de comenzar a organizar sus finanzas. Es una buena idea consultar a un asesor fiscal o contador para obtener ayuda con esta parte del proceso. Un asesor fiscal puede ayudarlo a configurar el software adecuado, confirmar que su empresa está configurada a efectos fiscales y ayudarlo a aprovechar las exenciones fiscales aplicables.

Otro aspecto importante de las LLC en Virginia es su agente registrado. Un agente registrado es una persona designada por su LLC para aceptar documentos legales en nombre de la empresa. Puede designar a una persona encargada de la gestión empresarial oa una persona que resida en Virginia. También debe consultar con su oficina de zonificación para averiguar si la persona puede actuar como agente registrado. Su agente también debe ser residente de Virginia.

Para formar una LLC de Virginia, debe seguir varios pasos. Primero, debe seleccionar un nombre para su negocio. Debe elegir un nombre único para su LLC, que sea distinto del nombre de cualquier otra entidad comercial en el estado. Una vez que haya elegido el nombre, deberá seleccionar un agente registrado. Su agente registrado es responsable de recibir los documentos legales y reenviarle el correo oficial. La dirección de su agente registrado se llama su oficina registrada.

En Virginia, las LLC deben elegir un nombre que incluya la frase "compañía de responsabilidad limitada" o una de sus abreviaturas. Estas palabras no pueden ser confusas para las agencias gubernamentales. Además, no puede confundirse con el nombre de ninguna LLC calificada. Finalmente, las LLC deben tener un miembro. Virginia no requiere requisitos de edad mínima para los gerentes de LLC. No hay reglas específicas sobre cuánto tiempo una persona puede ser miembro.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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