Estructura fiscal de la LLC de Utah: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Utah, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Utah LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Utah

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Utah no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Utah. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Utah.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Utah, las LLC presentan un informe de impuestos de franquicia ante la Comisión de Impuestos de Utah.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Utah

De acuerdo con la clasificación de impuestos de LLC de Utah, una LLC que opera en el estado de Utah debe pagar los impuestos especificados a continuación:

Impuesto sobre la renta estatal

Cualquier monto que se pague a sí mismo como propietario de un negocio tiene derecho al impuesto sobre la renta de Utah. Estos ingresos se reflejan en su declaración de impuestos. Pagará impuestos a las tasas ordinarias de Utah, con asignaciones y deducciones regulares disponibles. Los empleados también deben pagar el impuesto estatal sobre la renta. Utah tiene un impuesto fijo del 4,95 por ciento para todos los niveles de ingresos.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

Es posible que deba recaudar impuestos sobre las ventas y pagarlos a la Comisión de Impuestos del Estado de Utah si vende bienes tangibles o ciertos tipos de servicios. El impuesto sobre las ventas en Utah se recauda en el momento de la transacción. La tasa actual del impuesto sobre las ventas en Utah es del 4,85 por ciento. Sin embargo, algunos condados, municipios y pueblos imponen un impuesto adicional sobre las ventas. Estos cargos adicionales son variables, lo que hace que el impuesto total sobre las ventas oscile entre el 6,10 % y el 9,05 %.

Impuesto estatal de franquicia

Este impuesto también se conoce como Business Privilege Tax en algunos estados, debido al hecho de que operar una LLC en un estado es un privilegio. El estado de Utah no cobra ningún impuesto de franquicia. 

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cualquier generador de ganancias o administración de una LLC de Utah que obtenga ganancias debe pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia. Las ganancias de los miembros individuales de la gerencia están sujetas al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Utah es 15.3%.

Impuestos federales

Las ganancias obtenidas por su LLC se gravan a nivel federal además del nivel estatal. Su tasa de impuesto sobre la renta federal está determinada por sus ingresos, la industria de su LLC, la categoría impositiva adecuada de la LLC, las reducciones y otras consideraciones.

Impuestos de Empleadores y Empleados

Cuando tiene empleados, debe cumplir con ciertos requisitos de impuestos sobre la nómina y documentación que presentar. Los empleadores que hacen negocios en Utah deben deducir el impuesto sobre la renta individual de Utah de los salarios de sus empleados, con algunas excepciones. En el momento de recibir un pago, todos los empleados de la LLC deben cobrar y retener el impuesto sobre la nómina. Sus empleados pueden verse obligados a presentar sus propios formularios de impuestos sin importar si retiene o no los impuestos sobre la renta federales y estatales. 

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Utah no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Utah. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Utah está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Utah tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Utah?

Any LLC operating in Utah is liable to pay 2 kinds of taxes- state taxes as well as federal taxes.

Antes de establecer una LLC, debe comprender cómo pagará los impuestos para la entidad. Utah grava las LLC como si fueran corporaciones, pero hay algunas consideraciones especiales que debe tener en cuenta. La principal es que pagará algunos impuestos federales si es un empleador. El otro es pagar impuestos estatales si eres estadounidense. Debe asegurarse de comprender todos estos requisitos para garantizar que su LLC reciba el tratamiento adecuado.

Como propietario de un negocio, debe asegurarse de mantenerse al día con los impuestos de Utah LLC. Si no presenta sus informes, podría terminar pagando fuertes multas o incluso perder su protección de responsabilidad limitada. Para evitar estas molestias, puede utilizar un servicio de agente registrado para presentar sus informes en su nombre. La mayoría de los agentes registrados están familiarizados con las normas y reglamentos de Utah. También pueden enviar sus informes por usted si no tiene tiempo para hacerlo usted mismo.

Como propietario único, también puede formar una corporación, pero la única diferencia es que usted no es la empresa que paga impuestos. La Corporación S pagará impuestos sobre sus ganancias, pero usted no tendrá que pagar impuestos sobre la nómina. En Utah, un propietario único puede deducir el veinte por ciento de los ingresos netos de su LLC. Esta deducción reduce su tasa de impuesto sobre la renta en 20%. Sin embargo, aún debe considerar obtener una licencia local o estatal para su negocio.

Otro detalle importante sobre una LLC es la necesidad de obtener un número de identificación de empleador. Esto también se conoce como EIN y lo utiliza el IRS para realizar un seguimiento de los pagos federales. Es gratis solicitar un EIN y realizar un seguimiento de sus pagos. Si no tiene un EIN, deberá pagar impuestos anualmente sobre los fondos que gane. Si tiene más de un miembro en la LLC, debe considerar obtener un EIN.

Si su LLC tiene socios no residentes, deberá presentar un formulario de declaración de sociedad federal 1065 junto con su declaración de sociedad. También debe adjuntar copias del Anexo K-1 para socios no residentes. Sin embargo, no puede incluir socios no residentes en la presentación compuesta si es residente de Utah. El formulario de declaración de sociedad federal no es necesario a menos que sea residente de Utah.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en un estado? El año fiscal para una LLC depende de la estructura del negocio. Una empresa unipersonal, por ejemplo, registrará sus ingresos en el Anexo C de su declaración de impuestos individual. Las corporaciones y sociedades, por su parte, deben presentar el Formulario 1120 o 1065, respectivamente. Además, las LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y pagos de impuestos estimados.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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