Estructura fiscal de la LLC de Oregón: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Oregón, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de traspaso. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de una Oregon LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Oregón

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Oregón no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Oregón. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Oregón.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Oregón, las LLC presentan un Informe de impuestos de franquicia ante el Departamento de Ingresos de Oregón.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Oregón

Como se indica en la clasificación de impuestos de LLC de Oregón, el propietario de una LLC registrada en el estado de Oregón está obligado a pagar estos impuestos:

Impuesto sobre la renta estatal

El impuesto sobre la renta se aplica a las ganancias que obtiene de su negocio. Dependiendo de las tarifas de Oregón, debe pagar el impuesto estatal sobre la renta en función de los ingresos que gana. Las tasas del impuesto estatal sobre la renta son variables, y van desde 5% hasta 9,9% en Oregón. 

Impuesto estatal sobre las ventas

Oregón se encuentra entre los únicos 5 estados donde los impuestos sobre las ventas y el uso están exentos para todo tipo de negocios. 

Impuesto Estatal de Actividades Empresariales

El Impuesto de Actividad Corporativa (CAT) de Oregón es una tarifa que se cobra por la oportunidad de hacer negocios en el estado, equivalente al impuesto de franquicia en otros estados. El impuesto a la actividad se calcula en función de las actividades comerciales de la empresa. Significa el monto realizado en toda clase de transacciones realizadas con respecto al negocio. Todos los tipos de entidades comerciales en el estado de Oregón están sujetos a pagar el Impuesto de Actividad Corporativa. 

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Todos los miembros que obtienen ganancias de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Esta tarifa está supervisada por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que proporciona Seguridad Social, Medicare y varios otros beneficios. Cubre cada centavo que saca de su empresa. La tasa actual del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3 por ciento.

Impuestos federales

Cualquier ganancia de su LLC debe estar sujeta al impuesto sobre la renta federal regular. Este valor está influenciado por sus ganancias, tasa impositiva, deducciones y estado civil para efectos de la declaración.

Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, solo las ganancias que obtiene de su negocio están sujetas al impuesto federal sobre la renta, menos algunas deducciones y exclusiones. Esto cubre, entre otras cosas, ingresos libres de impuestos, gastos comerciales y otras deducciones para programas de salud y jubilación.

Impuestos de Empleados y Empleadores

Si ha contratado personal de trabajo para su negocio, está obligado a pagar el impuesto de los empleados, así como otras obligaciones relacionadas con el estado. También debe retener y pagar el impuesto sobre la renta de los empleados al Departamento de Ingresos de Oregón. Si el empleador retiene los impuestos sobre la renta de los empleados, en tal caso, los empleados deben presentar las declaraciones de impuestos.

Otros impuestos

Según el tipo de productos o servicios que ofrece su negocio, existen otros impuestos que puede tener que pagar. Algunos de ellos se enumeran a continuación:

Impuesto sobre la cosecha de productos forestales

Si su negocio se basa en la madera extraída de tierras bajo la autoridad estatal de Oregón, entonces está obligado a pagar este tipo de impuesto. La madera de la mayoría de las regiones tribales está exenta del impuesto sobre la cosecha de productos forestales. No importa si está cosechando madera de propiedad del gobierno o de cualquier propiedad privada, debe pagar los impuestos. Para obtener más información, puede visitar- Impuesto sobre la cosecha forestal y de madera de Oregón.

Impuesto de uso y privilegio de vehículos

El impuesto de privilegio de vehículos se aplica si participa en un negocio de venta de vehículos en el estado de Oregón. Usted está obligado a pagar impuestos sobre el uso de vehículos sobre los vehículos utilizados para el negocio en el estado de Oregón. Para más detalles, puede visitar- Privilegio del vehículo e impuesto sobre el uso.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Oregón no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Oregón. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Oregón está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Oregón tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Oregón?

Any LLC operating in Oregon is liable to pay 2 kinds of taxes- state taxes as well as federal taxes.

Si está iniciando una LLC en Oregón, es posible que se pregunte cómo pagará impuestos sobre sus ganancias. Si bien la mayoría de los estados requieren que pague el impuesto sobre la renta comercial, Oregón no lo hace. En cambio, grava las ganancias de la LLC como ingreso traspasado. Esto significa que todas las ganancias de una LLC en Oregón se informan en sus declaraciones de impuestos personales. Sin embargo, esto no significa que nunca tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de su LLC si tiene empleados. En Oregón, la tasa del impuesto sobre la renta para las LLC es 10%.

Al igual que con cualquier tipo de negocio, su factura de impuestos sobre la renta puede variar. Tendrá que averiguar cuánto gana con su negocio y si es elegible para deducir alguno de sus gastos. Muchos estados permiten una deducción de traspaso de hasta 20%. La deducción de transferencia le permite reducir su factura de impuestos sobre las ganancias de su LLC en 17.6%. Oregón grava una LLC sobre la cantidad de ganancias menos las asignaciones estatales. Además, cada propietario tiene que pagar impuestos federales sobre la renta.

El proceso de registro de una LLC en Oregón puede ser confuso. Lo mejor es encontrar una guía confiable para establecer una LLC en Oregón. Uno de los mejores recursos para hacerlo es Swyft Filings. La guía de la compañía lo ayudará a elegir un miembro administrador, así como a presentar la documentación requerida. Además, Swyft recomienda que obtenga un EIN (número de identificación fiscal) antes de establecer su LLC. Puede solicitar uno gratis en línea, pero si no tiene uno, debe enviar la solicitud en papel al estado.

Además del impuesto estatal sobre la renta, es posible que su empresa de Oregón deba declarar impuestos locales y estatales adicionales. Si tiene empleados, deberá retenerles el impuesto sobre la renta de los empleados y pagarlo al Departamento de Ingresos de Oregón. Este impuesto no es obligatorio, pero es importante saber que sus empleados tienen que pagar impuestos en su nombre. Si no está seguro de cómo presentar la declaración, debe comunicarse con la oficina del gobierno local para obtener más información sobre los requisitos fiscales para su empresa.

Además del impuesto estatal sobre la renta, los miembros de la LLC también pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cubre las ganancias de los miembros de la LLC. Si bien es un impuesto simple, las LLC deben poder justificar su distribución de ganancias. Una LLC puede reclamar una asignación especial de ganancias para reducir sus impuestos. Para calificar, debe mostrar una fuerte razón económica para hacerlo. El IRS evaluará los ingresos de cada miembro de la LLC trimestralmente y requerirá que los miembros paguen impuestos estimados al gobierno.

La economía de Oregón es sólida, pero el crecimiento del empleo se ha desacelerado de 3% a 1,9% en el último año. Las preocupaciones sobre el crecimiento del empleo se centran en conjuntos de habilidades obsoletas y la falta de confiabilidad de los posibles empleados. El gobierno estatal y federal tienen pautas sobre el registro de nombres comerciales. Una búsqueda gratuita de nombres comerciales lo ayudará a determinar si el nombre que desea está disponible. Sin embargo, el nombre oficial de la empresa debe contener las palabras Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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