Estructura fiscal de la LLC de Oklahoma: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Oklahoma, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de una Oklahoma LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Oklahoma

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Oklahoma no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Oklahoma. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Oklahoma.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Oklahoma, las LLC presentan un informe de impuestos de franquicia ante la Comisión de Impuestos de Oklahoma.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Oklahoma

De acuerdo con la clasificación de impuestos de LLC de Oklahoma, cualquier LLC debe pagar a la Comisión de Impuestos de Oklahoma los siguientes tipos de impuestos:

Impuesto sobre la renta estatal

Cualquier dinero que se pague a sí mismo como propietario de un negocio estará sujeto al impuesto sobre la renta de Oklahoma. Estas ganancias están incluidas en su declaración de impuestos individual. Pagará impuestos a las tasas ordinarias de Oklahoma, con las concesiones y deducciones habituales disponibles. Dependiendo de sus ganancias y estado civil, la tasa del impuesto sobre la renta de Oklahoma oscila entre el 0,5 y el 5,25 por ciento.

Impuesto estatal sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas debe evaluarse y pagarse en todas las transferencias de título o posesión de bienes muebles tangibles que se realicen dentro del estado, de acuerdo con la ley de Oklahoma. Ciertos servicios ofrecidos en el estado también están sujetos al impuesto sobre las ventas. La tasa impositiva de la venta o el alquiler de bienes muebles tangibles, así como la prestación de servicios particulares, es del 4,5 por ciento en Oklahoma.

Impuesto estatal sobre el uso

Es posible que deba pagar el impuesto sobre el uso si compra bienes físicos fuera de Oklahoma para usarlos en el estado. Tomemos un ejemplo, si ha comprado un electrodoméstico para usar en su negocio con sede en Oklahoma, desde fuera del estado, está obligado a pagar el impuesto estatal sobre el uso en Oklahoma.

Impuesto estatal de franquicia

Este tipo especial de impuesto también se denomina Impuesto de privilegio empresarial, por el hecho de que hacer negocios en el estado es un privilegio. Algunos estados han recaudado este tipo de impuesto, mientras que otros no. Todas las empresas y asociaciones en Oklahoma deben pagar un impuesto de franquicia. Por cada $1.000 de inversión se grava $1,25 de impuesto, con un límite máximo de $20.000 en un año. Las empresas extranjeras deben pagar una cantidad adicional de $100 anualmente. 

El Estado de Oklahoma suspendió el impuesto de franquicia en el pasado durante varios años. Durante ese período, las empresas estaban sujetas al pago del Impuesto sobre Actividades Económicas.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Todos los miembros o gerentes que obtengan ganancias de la LLC deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que brinda Seguridad Social, Medicare y otros beneficios, administra este gravamen. Cubre todo el dinero que saca de su negocio. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el estado de Oklahoma es del 15,3 por ciento.

Impuestos federales

Se debe pagar el impuesto sobre la renta federal regular sobre cualquier ganancia de su LLC. Sus ingresos, categoría impositiva, deducciones y estado civil para efectos de la declaración son factores que influyen en esta cifra. El impuesto federal sobre la renta se aplica solo a las ganancias que saca de la empresa, menos algunas deducciones y exenciones. Esto incluye ingresos libres de impuestos, gastos comerciales y otras deducciones para planes de salud y jubilación, entre otras cosas.

Impuesto de Empleadores y Empleados

Como empleador, tiene obligaciones específicas de impuestos sobre la nómina que cumplir y trámites que presentar cuando tiene empleados. Con algunas excepciones, los empleadores que hacen negocios en Ohio deben deducir el impuesto sobre la renta individual de Ohio del salario de sus empleados. Todos los empleados de LLC deben recaudar y retener el impuesto sobre la nómina al momento de recibir un salario. Dependiendo de si retiene impuestos sobre la renta federales y estatales, es posible que sus empleados deban presentar sus propias declaraciones de impuestos.

Licencia y Permiso

Si una LLC se ocupa de algún producto o servicio especial, como alcohol o tabaco, debe pagar una tarifa adicional de licencia y permiso.

Permiso de Alcohol y Tabaco

Además de las tarifas de entrada, todas las compras de licor, vino y cerveza están sujetas a un impuesto de bebidas mixtas del 13,5 por ciento. Las licencias de venta al por menor de cigarrillos de venta libre vencen tres años después de su emisión. Una licencia de tres años cuesta $30. Las licencias de tabaco de venta libre tienen una validez de tres años a partir de la fecha de emisión. El cargo por una licencia de tres años es $30.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Oklahoma no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Oklahoma. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Oklahoma está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Oklahoma tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Oklahoma?

Cualquier LLC que opere en Oklahoma está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Si está comenzando un negocio y se pregunta cómo pagan impuestos las LLC en OK, entonces ha venido al lugar correcto. Este artículo le brindará una descripción general de sus responsabilidades fiscales en Oklahoma LLC. Tenga en cuenta que su empresa debe pagar impuestos federales y estatales. Estos son los requisitos fiscales más importantes para su LLC en OK. Una vez que haya formado su negocio, debe registrarse en la División de Impuestos de Oklahoma.

En Oklahoma, las LLC están obligadas a recaudar impuestos sobre las ventas, pero no están obligadas a revelar al público a sus propietarios o administradores. Esto es para proteger la privacidad de los miembros de la LLC. También les da a los miembros la capacidad de poseer propiedades sin tener sus nombres en los registros de tierras del condado. Las LLC de Oklahoma pueden registrarse en línea con la OTC del estado utilizando el Formulario OTC 40001. Una vez que haya registrado su negocio, deberá pagar el impuesto sobre las ventas. Puede hacerlo utilizando el formulario STS20002 o enviando un cheque oficial a su empresa.

Deberá pagar el impuesto de franquicia a tiempo en OK. El impuesto vence el 1 de julio y se calcula en 10% más 1,25% de interés cada mes. También deberá presentar un certificado anual para su LLC de Oklahoma. Este certificado es importante porque necesita mantener actualizados los registros del estado. Asimismo, deberá presentar un informe anual ante la Secretaría de Estado de Oklahoma.

Una vez que haya establecido su negocio en OK, deberá presentar su primer certificado anual. Es por el aniversario de su incorporación. El kit de herramientas para propietarios de empresas de Oklahoma tiene información detallada sobre los requisitos fiscales de las LLC. Las LLC de Oklahoma también deben tener un número de identificación fiscal federal si tiene empleados. Esto es requerido por la mayoría de los bancos, por lo que debe obtener su número de identificación fiscal federal. Es posible que también deba obtener una licencia comercial para operar en OK. BizFilings también puede ayudarlo con esto.

Las reglas fiscales de Oklahoma son diferentes a las de otros estados. Si es dueño de un negocio en Oklahoma, debe presentar sus declaraciones de impuestos anuales como sociedad o empresa unipersonal. De esta manera, puede evitar pagar impuestos dobles por los mismos ingresos que un propietario único. Puede elegir un nombre que sea más favorable para su negocio. Además, la ley fiscal estatal le permite utilizar variaciones del nombre de una empresa.

Si no está seguro de qué estructura comercial funcionará mejor para su negocio, es una buena idea buscar asesoría legal. Un abogado lo guiará a través de los procesos legales, le explicará sus opciones y sus responsabilidades. También será beneficioso contratar a un abogado si es propietario de un nuevo negocio. De esta manera, tendrá un abogado que puede ayudarlo a navegar los matices de la ley y proteger su negocio.

Si bien las LLC no tienen que pagar impuestos estatales, los gerentes y los miembros deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Oklahoma grava a los autónomos a 15,3% de su salario. La ganancia del negocio de una LLC está libre de impuestos, pero todas las ganancias obtenidas fuera de la empresa están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Puede reclamar deducciones por gastos comerciales, costos de atención médica, planes de jubilación y otros artículos para los que puede ser elegible como propietario único.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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