Estructura fiscal de la LLC de Ohio: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Ohio, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de traspaso. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de una Ohio LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Ohio

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Ohio no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Ohio. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Ohio.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Ohio, las LLC no presentan un informe anual ante el secretario de estado; en su lugar, se presenta en forma de un informe de impuestos de franquicia con el Departamento de Impuestos de Ohio.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC fueron reconocidas como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Ohio

Según la clasificación de impuestos de LLC de Ohio, como propietario de una LLC en el estado de Ohio, debe pagar los siguientes impuestos al Departamento de Ingresos de Ohio.

Impuesto sobre la renta estatal

Como propietario de un negocio, el dinero que se paga a sí mismo se conoce como sus ganancias. Este dinero estará sujeto al impuesto sobre la renta de Ohio. Estas ganancias están incluidas en su declaración de impuestos individual. Las tasas del impuesto sobre la renta en Ohio oscilan entre el 2,85 % y el 4,797 %. Mientras presenta su declaración de impuestos, puede reclamar todas sus deducciones y diferentes tipos de desgravaciones.

Impuesto estatal sobre ventas y uso

El impuesto sobre las ventas y el uso de Ohio se recauda sobre artículos físicos como muebles, automóviles, materias primas, electrodomésticos, etc., y servicios que están sujetos a alquiler, arrendamiento o venta al por menor. Si su LLC se dedica a la venta de dichos productos y servicios, usted está obligado a recaudar y pagar impuestos sobre las ventas y el uso. La tasa del impuesto sobre las ventas y el uso en Ohio es 5.75%.

Impuesto estatal de franquicia

Este es un tipo especial de impuesto que se aplica en algunos estados para permitir que cualquier LLC haga negocios en esos estados. En algunos estados, también se conoce como impuesto de privilegio comercial o impuesto de privilegio de transacción, en referencia a los privilegios de participar en negocios en el estado. Desde 2008, Ohio no ha tenido un impuesto de franquicia

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o la seguridad social es el impuesto que pagan los propietarios de ganancias o los gerentes de una LLC. Se grava sobre las ganancias colectivas de su negocio. Actualmente, los propietarios de LLC en Ohio están obligados a pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a una tasa de 15,31 TP2T.

Impuestos federales

Cualquier ganancia que obtenga de su LLC también debe estar sujeta al impuesto sobre la renta federal regular. Su obligación tributaria sobre la renta está determinada por su salario, categoría impositiva actual, deducciones y estado civil para efectos de la declaración.

Solo las ganancias que saca de la empresa están sujetas al impuesto federal sobre la renta, menos ciertas deducciones y asignaciones. Esto incluye sus ingresos libres de impuestos, así como los gastos comerciales y otras deducciones para cosas como atención médica y programas de jubilación.

Impuestos de Empleados y Empleadores

Cuando tiene empleados, tiene responsabilidades particulares de impuestos sobre la nómina que pagar y documentos que presentar como empleador. Los empleadores que hacen negocios en Ohio son responsables de retener el impuesto sobre la renta individual de Ohio de la compensación de sus empleados, con excepciones limitadas. Al momento de recibir un salario, todo trabajador de una LLC debe recaudar y retener el Impuesto sobre Nómina. Es posible que sus empleados deban presentar sus propias declaraciones de impuestos, independientemente de si retiene impuestos sobre la renta federales y estatales.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Ohio no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Ohio. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Ohio está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Ohio tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Ohio?

Cualquier LLC que opere en Ohio está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Ohio? Si tiene un negocio y tiene empleados, debe presentar una cuenta de impuestos de compensación por desempleo ante el Departamento de Trabajo y Servicios para la Familia de Ohio (ODJFS). De manera predeterminada, las LLC son entidades de transferencia, lo que significa que los ingresos comerciales se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. Luego pagan impuestos federales sobre su parte de las ganancias comerciales. Sin embargo, la ley de Ohio permite que las LLC elijan ser tratadas como una corporación.

Además del impuesto sobre las ventas, las sociedades de responsabilidad limitada en Ohio deben pagar el impuesto sobre la actividad comercial. Este impuesto se calcula sobre los ingresos brutos de una empresa y es una pequeña serie de tasas marginales. Si su negocio genera ingresos brutos de $150,000 o más por año, deberá presentar declaraciones CAT ante el Departamento de Impuestos de Ohio. Necesitará un EIN si tiene empleados y un número de identificación comercial (EIN) de Ohio si tiene más de un propietario.

Las LLC en Ohio deben recaudar impuestos sobre las ventas de sus clientes. Para hacer esto, deben registrarse en el Departamento de Impuestos de Ohio (DOT). Puede registrarse en papel o electrónicamente a través de OBG. Una vez que se haya registrado, se le otorgará una licencia de vendedor, que necesitará para vender productos en Ohio. Además de recaudar impuestos sobre las ventas, las LLC en Ohio deben presentar declaraciones periódicas de impuestos sobre las ventas. Puede presentar sus declaraciones de impuestos sobre las ventas en papel, pero si prefiere tener más control sobre su negocio, puede presentarlas en línea a través de OBG.

Si bien la mayoría de los estados exigen que las empresas presenten informes anuales, Ohio no requiere dicho informe. No obstante, es una buena idea contratar a un agente, que le recordará los plazos importantes. Un agente puede ser un individuo o una empresa. Las LLC de Ohio pagan una pequeña tarifa por este servicio. La tarifa es de alrededor de $50 a $300. Y es una buena idea elegir un agente con cuidado, ya que es mejor contratar a alguien que conozca la ley que hacerlo usted mismo.

Al formar una LLC en Ohio, debe elegir un nombre para el negocio. Debe ser fácilmente reconocible, pero único. Evite usar un nombre que suene demasiado similar al nombre de otra empresa. Esto podría dar lugar a una demanda por infracción de derechos de autor. Además, un cliente potencial puede pasar por alto un nombre que suena demasiado similar al de otra empresa. Si elige un nombre demasiado similar al de un competidor, su LLC de Ohio será tratada de manera diferente que una empresa con un nombre diferente.

Para facilitar la presentación y el pago de sus impuestos, debe establecer una cuenta separada para su empresa. Crea una cuenta de ahorro para tus obligaciones fiscales. Asegúrese de canalizar los ingresos de su negocio a esta cuenta separada. De esa manera, podrá realizar sus pagos y declarar sus impuestos mucho más fácilmente. Además, si tiene una cuenta separada para el negocio, le será más fácil pagar sus impuestos en Ohio.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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