Estructura fiscal de la LLC de Dakota del Norte: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Dakota del Norte, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Dakota del Norte LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Dakota del Norte

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Dakota del Norte no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Dakota del Norte. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Dakota del Norte.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Dakota del Norte, las LLC no presentan un Informe de impuestos de franquicia. Necesitan presentar un Informe Anual con el Secretario de Estado.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC fueron reconocidas como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Dakota del Norte

Aunque las LLC no tienen que pagar ningún impuesto comercial aparte de algunos impuestos estatales, los miembros deben pagar el impuesto sobre la renta individual y otros impuestos federales. Aquí hay algunos impuestos que se deben pagar al tener una LLC en Dakota del Norte,

Impuesto sobre la renta estatal

En Dakota del Norte, los miembros de la LLC tienen que pagar el impuesto estatal sobre la renta. Dependiendo de sus ingresos individuales, pagan su parte del impuesto sobre la renta junto con el impuesto federal sobre la renta y otros impuestos (si corresponde). El estado de Dakota del Norte tiene tasas de impuestos sobre la renta individuales de 1.1% a 2.9% según el rango de ingresos. 

Impuesto estatal sobre las ventas

El estado de Dakota del Norte impone una tasa de impuesto sobre las ventas de 5% para la mayoría de las ventas minoristas. Algunos de los productos y servicios tienen diferentes tasas de Impuesto a las Ventas. En casas móviles nuevas y maquinaria nueva en agricultura, la tarifa es 3%. Sobre el alcohol, la tasa bruta es 7%. 

Impuesto de uso

Si el impuesto sobre las ventas no se recauda en la compra de cualquier propiedad tangible (enviada o comprada en Dakota del Norte), entonces el impuesto sobre el uso entra en escena. En Dakota del Norte, se aplica un impuesto sobre el uso 5% a la propiedad tangible junto con los demás impuestos que se aplican según el valor de la propiedad. 

Impuesto sobre Sociedades

Cada empresa que realiza negocios en Dakota del Norte tiene que pagar un mínimo de impuesto sobre la renta empresarial. Hay 3 losas de impuesto sobre la renta empresarial que se pagarán en Dakota del Norte. Estos son, 

  • 1.41% de base imponible para la losa de renta $0 – $25.000
  • $352.55 + 3.55% arriba $25,000 para la losa de ingreso $25,000 – $50,000
  • $1,240 + 4.31% arriba de $50,000 para la losa de ingresos $50,000 y arriba

Impuesto federal sobre el empleo

Cada miembro de la LLC tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias. En Dakota del Norte, la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es 15.3%. Se trata de impuestos de traspaso. Aparte de esto, hay que pagar un impuesto patronal. Los empleadores que pagan salarios a sus empleados están obligados a retener una tasa impositiva de 7.65% de sus salarios imponibles.

Impuestos federales

El impuesto federal sobre la renta se aplica a los ingresos individuales del miembro de la LLC. Al igual que el impuesto sobre la renta estatal, el gobierno federal recauda impuestos sobre la base de los ingresos del miembro de la LLC. Es un impuesto de traspaso. 

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Dakota del Norte no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Dakota del Norte. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Dakota del Norte está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Dakota del Norte tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Dakota del Norte?

Cualquier LLC que opere en Dakota del Norte está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

En Dakota del Norte, las LLC deben declarar impuestos utilizando un número de identificación de empleador o EIN. Este número será emitido por el Servicio de Impuestos Internos. Si no tiene un EIN, deberá obtener uno. También necesitará uno si desea contratar empleados, obtener un seguro comercial, obtener un seguro de compensación para trabajadores, abrir una cuenta bancaria y declarar impuestos. Puede obtener un EIN en línea de forma gratuita.

Las corporaciones y las LLC pagan impuestos, pero de diferentes maneras. Las corporaciones pagan impuestos sobre los ingresos de sus propietarios, mientras que las LLC no lo hacen. Sin embargo, las empresas pueden optar por tributar a nivel corporativo, por lo que pueden evitar la carga del impuesto corporativo. Sin embargo, esto puede ser una molestia, especialmente si no está familiarizado con las reglas y regulaciones. Si es dueño de un negocio en Dakota del Norte, es importante conocer las diferencias entre los dos.

Un EIN es requerido por ley. Si contrata empleados, debe registrar su negocio en el Departamento de Impuestos. Además, deberá registrarse para el seguro de desempleo en Dakota del Norte, si corresponde. El sitio web del Departamento de Impuestos proporciona información completa sobre cómo registrarse y presentar informes para el programa de seguro de desempleo del estado. El sitio web del IRS tiene información adicional sobre los EIN. Si no está seguro de qué EIN elegir, visite la publicación 1635 del IRS.

Una LLC es una entidad comercial y puede ser gravada como una empresa unipersonal o una corporación. La cantidad que paga depende de sus ganancias y estado civil, pero debe tener en cuenta que en Dakota del Norte tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de su LLC. El monto libre de impuestos incluye gastos comerciales como atención médica y algunos planes de jubilación. También es posible que deba registrarse en la Oficina del Comisionado de Impuestos del Estado.

En Dakota del Norte, las LLC pagan impuestos de manera similar a las corporaciones. Si su LLC es una entidad de múltiples miembros, debe presentar el Formulario 1065 del IRS para elegir ser tratado como una sociedad. Las ganancias de su LLC se asignan a los propietarios de acuerdo con su acuerdo operativo. Cada propietario recibe un Anexo K-1 que describe su participación en las ganancias de su LLC de Dakota del Norte. El propietario individual informa este ingreso en su declaración de impuestos anual 1040. Incluso si no distribuye sus ganancias, su LLC de Dakota del Norte aún le grava.

Cada año, deberá presentar un Informe anual ante la Secretaría de Estado de Dakota del Norte. Este informe debe presentarse antes del 15 de noviembre del año siguiente al año en que formó la LLC. La no presentación del informe a tiempo incurrirá en una penalización de $50. Si no presenta la solicitud, su negocio será revocado si no paga la tarifa. También debe saber que la Secretaría de Estado de Dakota del Norte puede revocar su registro comercial si no ha presentado el formulario a tiempo.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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