Estructura fiscal de LLC de Carolina del Norte: clasificación de los impuestos de LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Carolina del Norte, sabemos que se trata de una estructura de impuestos de traspaso. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de una LLC en Carolina del Norte y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Carolina del Norte

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Carolina del Norte no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Carolina del Norte. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Carolina del Norte.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Carolina del Norte, las LLC presentan un Informe de impuestos de franquicia ante el Departamento de Hacienda de Carolina del Norte.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Carolina del Norte

Una LLC en el estado de Carolina del Norte tiene que pagar dos tipos de impuestos al Secretario de Estado junto con los Impuestos Federales. Estos son los impuestos a pagar en Carolina del Norte,

Impuesto sobre la renta estatal

En Carolina del Norte, usted se paga a sí mismo a través de las ganancias que obtiene de la LLC. Estas ganancias se reflejan en su declaración de impuestos personal y se calculan al momento de pagar el Impuesto a la Renta. La tasa impositiva estatal estándar de Carolina del Norte es 5.25%. La tasa impositiva estatal puede variar de un año a otro. También puede tener la oportunidad de reclamar todas las asignaciones y deducciones estándar al presentar la declaración de impuestos.

Impuesto sobre las ventas y el uso

La tasa del impuesto estatal sobre las ventas y el uso en Carolina del Norte es 4.75%. Otros municipios individuales pueden implicar un impuesto sobre las ventas adicional, por lo que el impuesto total podría ser mayor. El impuesto sobre el uso de Carolina del Norte es un poco más complicado que en otros estados: las empresas y las personas deben pagar el impuesto sobre el uso al Departamento cuando los minoristas, los vendedores remotos o los facilitadores no tienen que recaudar el impuesto sobre las ventas o el uso en las transacciones sujetas a impuestos. 

Impuesto de franquicia

Carolina del Norte aplica un impuesto a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y hacer ciertos negocios en el estado. Las LLC están obligadas a pagar el impuesto de franquicia en determinadas circunstancias:

Si en caso de que una LLC sea tratada como una Corporación C para propósitos de impuestos federales y uno de sus miembros corporativos tiene actividades en este Estado además de su interés de propiedad en la LLC, entonces el miembro corporativo debe presentar una declaración de impuestos sobre la franquicia y los ingresos corporativos. . 

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cada miembro o gerente de la LLC de Carolina del Norte que obtenga ganancias de la LLC tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia (que incluye el impuesto del Seguro Social o Medicare). El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todas las ganancias de un miembro o gerente de una LLC. La tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Carolina del Norte es 15.3%. Para deducir los gastos de su LLC de los ingresos obtenidos, debe calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC.

Impuestos federales 

Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, este impuesto también se aplica a las ganancias que obtiene en su LLC. La tasa del impuesto federal sobre la renta está sujeta a las ganancias que obtenga, el tipo de industria de su LLC, la categoría impositiva actual aplicable, las deducciones aplicables y el estado civil. Uno solo paga el impuesto federal sobre la renta sobre las ganancias que obtiene del negocio, las asignaciones y las deducciones menos seguras.

Impuestos para empleados y empleadores 

Cualquier LLC que tenga empleados en nómina tiene que pagar diferentes tipos de impuestos que se aplican a todos los empleados. Las implicaciones fiscales para empleados y empleadores son diferentes de todos los otros tipos mencionados anteriormente. Por ejemplo, todos los empleados de una LLC tienen que recaudar y retener el impuesto sobre la nómina al momento de recibir el salario. Independientemente de si retiene o no el Impuesto Federal, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos individual.

Otros impuestos y derechos

De acuerdo con su industria, puede ser responsable de otros impuestos y derechos. Por ejemplo, si vende gasolina, es posible que deba pagar un impuesto sobre cualquier combustible que venda. Del mismo modo, si importa o exporta bienes, debe pagar otros aranceles.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Carolina del Norte no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Carolina del Norte. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Carolina del Norte está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Carolina del Norte debe pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Carolina del Norte?

Cualquier LLC que opere en Carolina del Norte está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

En Carolina del Norte, las LLC pagan un impuesto fijo del cinco por ciento sobre los ingresos comerciales cada año. También hay un impuesto de franquicia que se recauda. Para evitar pagar impuestos dos veces, debe abrir una cuenta bancaria separada para su negocio. Si tiene alguna pregunta sobre cómo declarar impuestos, consulte a un asesor fiscal o contador. Recuerde, las LLC no tienen que pagar impuestos sobre comestibles, gasolina o medicamentos recetados.

Querrá contratar a un asesor fiscal o contador para manejar los impuestos de su LLC. Estos profesionales lo ayudarán a cumplir con la ley estatal y también serán asesores en otros asuntos comerciales. También es una buena idea contratar a un abogado de negocios, que pueda responder cualquier pregunta que tenga sobre las finanzas de su empresa. Hay muchas ventajas al contratar a un profesional de impuestos. Además de la planificación fiscal, un abogado puede responder cualquier pregunta legal que pueda tener.

Otra ventaja de una LLC es su estructura fiscal. Las LLC de un solo miembro se tratan como propietarios únicos, y todos los ingresos del negocio fluyen hacia la declaración de impuestos personal del propietario. Sin embargo, las LLC de varios miembros pagan impuestos como una corporación y deben presentar una declaración de impuestos comerciales. Si bien las LLC de un solo miembro no necesitan pagar impuestos de privilegio, deben pagar impuestos locales sobre las ventas.

Cuando se trata de la declaración de impuestos, es fundamental registrar su LLC como empresa ante la Secretaría de Estado de su estado. Una empresa también debe obtener un EIN del Servicio de Impuestos Internos. Un EIN es como un número de seguro social para una empresa y es requerido por la mayoría de los bancos y otros prestamistas. Una empresa puede obtener un EIN si emplea empleados y tiene varios propietarios. Una empresa también debe obtener un EIN para declarar impuestos en Carolina del Norte.

El informe anual de una LLC se presenta antes del 15 de abril y es requerido por ley. El primer informe anual de una LLC no se requiere hasta su primer año, y presentarlo requiere una tarifa de $200. En general, las LLC son entidades de transferencia de impuestos, lo que significa que la responsabilidad de pagar los impuestos federales sobre la renta recae en los propietarios o miembros de la LLC. Sin embargo, algunos estados imponen un impuesto separado a las LLC.

Una LLC de Carolina del Norte debe pagar impuestos sobre sus miembros. Los miembros de la LLC deben pagar el impuesto estatal sobre la renta, que es el cinco por ciento de sus ingresos totales. La tasa es ligeramente diferente de un año a otro, pero las deducciones y asignaciones estándar son las mismas. Además, una LLC debe deducir estos impuestos de los cheques de pago de sus empleados. Si ofrecen beneficios de costos compartidos, también deben deducir los impuestos sobre la nómina de los cheques de pago de sus empleados.

Como LLC, debe presentar un informe anual para Carolina del Norte. Puede completar este informe en línea. El formulario está disponible en línea, pero no podrá descargarlo. Sin embargo, puede consultar el sitio web de SOS para encontrar los formularios con toda la información relevante. El formulario de informe anual de Carolina del Norte requiere cierta información básica sobre su empresa, como el nombre del agente registrado, la dirección de la oficina registrada y los funcionarios comerciales.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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