Estructura fiscal de la LLC de Nueva York: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de las LLC en Nueva York, sabemos que se trata de una estructura fiscal de traspaso. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Sobre la base de la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Nueva York LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos de LLC de Nueva York

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Nueva York no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Nueva York. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Nueva York.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Nueva York, las LLC presentan un Informe de impuestos de franquicia. Este informe debe enviarse al estado de Nueva York.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC fueron reconocidas como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Nueva York

Una de las mayores ventajas fiscales de una LLC es la capacidad de evitar la doble imposición. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) considera a la LLC como una "entidad de transferencia", por lo que los miembros de la LLC deben pagar todos los impuestos tanto al estado como al gobierno federal. Una LLC en el estado de Nueva York tiene que pagar dos tipos de impuestos al Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York:

Impuesto sobre la renta estatal

Como propietario de una LLC en Nueva York, usted se paga a sí mismo a través de las ganancias. Estas ganancias se reflejan en su declaración de impuestos personal y se calculan al momento de pagar el Impuesto a la Renta. 

La tasa impositiva estándar del estado de Nueva York oscila entre 4% y 8.82% según sus ingresos. La tasa impositiva estatal varía en función de múltiples factores, como el lugar donde vive, su ingreso bruto ajustado y el monto de su ingreso imponible. También puede tener la oportunidad de reclamar todas las asignaciones y deducciones estándar al presentar la declaración de impuestos.

Impuesto sobre las ventas y el uso

La tasa del impuesto estatal sobre las ventas y el uso en Nueva York es 4%. Los bienes exentos de impuestos son alimentos, medicamentos, ropa y gasolina. Otras jurisdicciones fiscales locales, como ciudades y condados, pueden imponer un impuesto sobre las ventas adicional.

Impuesto de franquicia corporativa

Nueva York aplica un impuesto a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y hacer ciertos negocios en el estado. Las LLC están exentas de pagar el impuesto comercial de corporaciones a menos que presenten sus impuestos como corporaciones.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cualquier persona que obtenga ganancias de la LLC debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todas las ganancias de un miembro o gerente de una LLC. El impuesto cubre seguridad, Medicare y otros beneficios. La tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Nueva York es 15.3%. Para deducir los gastos de su LLC de los ingresos obtenidos, debe calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC.

Impuestos federales 

Casi todos los estadounidenses que trabajan deben presentar una declaración de impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) todos los años. Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, este impuesto también se aplica a las ganancias que obtiene en su LLC. 

La tasa del impuesto federal sobre la renta está sujeta a las ganancias que obtenga, el tipo de industria de su LLC, la categoría impositiva actual aplicable, las deducciones aplicables y el estado civil. Uno solo paga el impuesto federal sobre la renta sobre las ganancias que obtiene del negocio, las asignaciones y las deducciones menos seguras.

Impuestos para empleados y empleadores 

Las implicaciones fiscales para empleados y empleadores son diferentes de todos los otros tipos mencionados anteriormente. Todos los empleados de una LLC tienen que recaudar y retener el impuesto sobre la nómina al momento de recibir el salario. Cada empleado tiene la obligación de presentar una declaración individual de impuestos, independientemente de que retenga o no el Impuesto Federal. 

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Nueva York no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Nueva York. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Nueva York está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Nueva York tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Nueva York?

Cualquier LLC que opere en Nueva York está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Si se pregunta, "¿Cómo pagan impuestos las LLC en Nueva York?" entonces has venido al lugar correcto. Este artículo discutirá el proceso involucrado. El primer paso es obtener un número de identificación fiscal o EIN. Puede solicitar un EIN en línea o llamar al IRS. Puede ser más fácil de aplicar por teléfono debido a su conveniencia. Sin embargo, si no tiene tiempo para presentar la solicitud en línea, puede utilizar el método telefónico.

La tarifa de presentación de una LLC en Nueva York varía según los ingresos brutos obtenidos en el año fiscal anterior. Si una LLC no tiene ingresos de Nueva York, la tarifa de presentación es $25. De lo contrario, si una LLC no tiene ingresos de Nueva York, debe entre $25 y $4,500. Esta cuota debe pagarse antes del día 15 del tercer mes siguiente a la finalización del año fiscal, y no hay prórroga.

Otro aspecto de la tributación de la LLC es si la LLC se grava o no como una corporación. Si se incorpora la LLC, el propietario puede optar por gravar el negocio como una corporación. Si el propietario decide hacer esto, debe completar el Formulario 2553 del IRS y presentar una declaración de impuestos por separado. Las corporaciones en Nueva York pagan impuestos directamente. Sin embargo, las reglas son complicadas y se pueden utilizar múltiples métodos de impuestos para la misma empresa. Por lo tanto, si se pregunta "¿Cómo pagan impuestos las sociedades de responsabilidad limitada en Nueva York?", es una buena idea ponerse en contacto con un contador o preparador de impuestos profesional.

Para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que ofrece una LLC, es importante registrarla en el estado en el que tiene la intención de hacer negocios. Se requiere el registro en Nueva York, así como en otros estados donde la LLC realiza negocios. El procedimiento depende del tipo de negocio, pero las reglas varían según el estado. Por ejemplo, las empresas individuales o las sociedades deben usar su nombre como nombre comercial. En ambos casos, los impuestos deben pagarse sobre las utilidades del negocio y las utilidades.

Si una LLC tiene más de un miembro, se considera una sociedad y requiere una declaración de impuestos por separado. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que una LLC presente el Formulario 1065 y un Formulario K-1 adjunto. La mayoría de los estados siguen este modelo, pero la ciudad de Nueva York también impone una UBT especial a las sociedades de responsabilidad limitada. La UBT exige una declaración especial, y se exige una retención de 4% sobre los primeros $95.000 de renta.

El siguiente paso es solicitar el número de identificación fiscal y el estado civil correspondientes. El IRS puede ayudarlo a obtener su EIN completando una solicitud en línea. Una vez que se obtiene el EIN, también debe pagar los impuestos laborales de Nueva York. Para obtener más información, visite la página de inicio del contribuyente comercial del Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York. Puede encontrar artículos útiles sobre informes de salarios, impuestos sobre el empleo y seguro de desempleo. Una guía de impuestos para nuevos negocios también es útil.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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