Estructura fiscal de LLC de Nuevo México: clasificación de los impuestos de LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Nuevo México, sabemos que es una estructura de impuestos de traspaso. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Sobre la base de la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un LLC de Nuevo México y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Nuevo México

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Nuevo México no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en nómina, debe pagar impuestos estatales de empleador en Nuevo México. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Nuevo México.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Nuevo México, las LLC deben presentar el Informe de impuestos de franquicia. El informe se envía al Departamento de Ingresos de Nuevo México.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Nuevo México

Hay dos tipos principales de impuestos que podría tener que pagar al Departamento de Ingresos de su estado:

  • Impuesto sobre la Renta del Estado de Nuevo México y
  • Impuesto sobre las ventas del estado de Nuevo México

Impuesto sobre la renta estatal

En Nuevo México, usted se paga a sí mismo a través de las ganancias, mientras representa a una LLC. Estas ganancias se reflejan en su declaración de impuestos personal y se calculan al momento de pagar el Impuesto a la Renta. 

La tasa impositiva estándar del estado de Nuevo México oscila entre 1,71 TP2T y 4,91 TP2T, según sus ingresos. También puede tener la oportunidad de reclamar todas las asignaciones y deducciones estándar al presentar la declaración de impuestos.

Impuesto a los Ingresos Brutos (Impuesto a las Ventas)

La tasa del impuesto sobre los ingresos brutos (GRT) varía en todo el estado de 5,125% a 8,6875%. El TRB se aplica sobre la base de la ubicación del negocio. El estado de Nuevo México proporciona una extensa lista de artículos (alimentos, medicamentos, ropa, gasolina) que están exentos de GRT.

Impuesto de franquicia

Nuevo México aplica un impuesto a ciertos negocios por el derecho a existir como entidad legal y hacer ciertos negocios en el estado. $50 se toma como impuesto de franquicia anual de cada LLC en el estado.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cada miembro o gerente de la LLC de Nuevo México que obtenga ganancias de la LLC debe pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia (también incluye el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare). El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todas las ganancias de un miembro o gerente de una LLC. La tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Nuevo México es 15.3%. Para deducir los gastos de su LLC de los ingresos obtenidos, debe calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC. El IRS no requiere que un miembro no activo pague impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Impuestos federales 

El sistema general de impuestos sobre la renta de Nuevo México sigue el modelo del Impuesto Federal sobre la Renta. El estado tiene menos tramos de impuestos sobre la renta y tasas significativamente más bajas. Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, este impuesto también se aplica a las ganancias que obtiene en su LLC.

La tasa del impuesto federal sobre la renta está sujeta a las ganancias que obtenga, el tipo de industria de su LLC, la categoría impositiva actual aplicable, las deducciones aplicables y el estado civil. Uno solo paga el impuesto federal sobre la renta sobre las ganancias que obtiene del negocio, las asignaciones y las deducciones menos seguras.

Impuestos para empleados y empleadores 

Los empleados en nómina en una LLC tienen que jugar diferentes tipos de impuestos que son aplicables a todos los empleados. Las implicaciones fiscales para empleados y empleadores son diferentes de todos los demás tipos de impuestos mencionados anteriormente. Independientemente de si retiene o no el Impuesto Federal, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos individual.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Nuevo México no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Nuevo México. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Nuevo México está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Nuevo México tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Nuevo México?

Cualquier LLC que opere en Nuevo México está sujeta a pagar 2 tipos de impuestos: impuestos estatales e impuestos federales.

Si se pregunta, "¿Cómo pagan impuestos las LLC en Nuevo México?" Siga leyendo para obtener una respuesta a esta pregunta común. Los nuevos propietarios de LLC en Nuevo México deben abrir una cuenta de impuestos comerciales y obtener un número BN. Además, deben registrar su LLC para los impuestos sobre las ventas y el uso, así como para los impuestos federales sobre la renta. En Nuevo México, una LLC puede optar por pagar impuestos como una corporación o una entidad de transferencia, y esta decisión debe tomarse en función de una variedad de factores.

Cuando una empresa se forma como una LLC, los propietarios ya no tienen que pagar impuestos como propietarios de una empresa privada, sino como un empleado de una LLC. La tasa impositiva de New Mexico LLC se aplica a todas las empresas en una categoría impositiva determinada. Además, una LLC puede elegir entre dos escalas de impuestos: impuestos S e impuestos C. Elegir en qué escala paga impuestos es importante para la salud de su negocio.

La forma más fácil de presentar artículos de organización es en línea. En el portal web de SOS, puede enviar documentos y pagar la tarifa de presentación con una tarjeta de crédito. Luego, su agente registrado será notificado de los plazos de presentación de negocios importantes y enviará informes por usted. El Foro de Mujeres Empresarias es un excelente lugar para conocer las tendencias comerciales en Nuevo México, así como conocer las últimas regulaciones fiscales y consejos para administrar un negocio.

Si no está seguro de lo que debe hacer en Nuevo México para presentar sus declaraciones de impuestos de LLC, puede consultar a un CPA. Si planea iniciar un negocio, el primer paso es determinar las obligaciones fiscales de su LLC. Si no desea ocuparse de estos asuntos, contrate a un CPA o asesor financiero para que lo ayude en este asunto. Puede estar seguro de que le darán la tranquilidad que necesita para administrar su negocio.

El siguiente paso es obtener un EIN. La mayoría de las empresas en Nuevo México requieren un EIN para operar. Este es un número de identificación fiscal federal que actúa como la identidad de su empresa. El EIN de una empresa es similar a un número de Seguro Social personal. Puede obtener un EIN en línea, por fax o por correo. Sin embargo, siempre debe guardar el documento original en un lugar seguro para que no tenga que preocuparse por perderlo.

Otro paso a considerar al formar una LLC es si planea expandir su negocio. Las LLC de Nuevo México son fáciles de formar, por lo que puede comenzar su negocio en Nuevo México a un costo mínimo. Estas empresas también se benefician de la ventaja fiscal de 'transferencia', lo que significa que están exentas de algunos impuestos. Además, las sociedades de responsabilidad limitada requieren menos procesos y documentos legales que otras formas de negocio.

Un agente registrado en Nuevo México es esencial para el funcionamiento de una LLC. Esta persona o entidad recibe correo estatal y legal importante en nombre de la LLC. El agente registrado debe ser residente de Nuevo México o una persona autorizada para realizar negocios en el estado. El agente registrado debe firmar la Declaración de aceptación del nombramiento por parte del Agente registrado inicial designado. Este documento se convierte en un registro público, por lo que es importante asegurarse de elegir a la persona adecuada para el trabajo.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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