Estructura fiscal de la LLC de Montana: clasificación de los impuestos de la LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Montana, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de un Montana LLC y aspectos relacionados.

Clasificación de los impuestos de Montana LLC

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Montana no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Montana. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de Fuerza Laboral de Montana.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Montana, las LLC no tienen un impuesto de franquicia, por lo tanto, no presentan informes de impuestos de franquicia. Presentan un Informe Anual al Secretario de Estado de Montana.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC fueron reconocidas como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Montana

Una LLC en el estado de Montana tiene que pagar impuestos sobre la renta al Departamento de Ingresos de Montana:

Impuesto sobre la renta estatal

Un miembro de una LLC en Montana tiene que pagarse a sí mismo con las ganancias. Estas ganancias se reflejan en su declaración de impuestos personal y se calculan al momento de pagar el Impuesto a la Renta. La tasa estándar del impuesto sobre la renta del estado de Montana que oscila entre 1% y 6.9% se aplica a sus ganancias. Tiene la oportunidad de reclamar todas las asignaciones y deducciones estándar al presentar la declaración de impuestos.

Impuesto estatal sobre ventas y uso 

El estado de Montana no impone impuestos sobre las ventas y el uso.

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cada miembro o gerente de la LLC de Montana que obtenga ganancias de la LLC tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia (también llamado impuesto del Seguro Social o Medicare). El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todas las ganancias de un miembro o gerente de una LLC. La tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Montana es 15.3%. Para deducir los gastos de su LLC de los ingresos obtenidos, debe calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC.

Impuestos federales 

Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, este impuesto también se aplica a las ganancias que obtiene en su LLC. La tasa del impuesto federal sobre la renta está sujeta a las ganancias que obtenga, el tipo de industria de su LLC, la categoría impositiva aplicable de la LLC, las deducciones aplicables, etc. 

Impuestos para empleados y empleadores 

Cualquier LLC con empleados en nómina tiene que pagar diferentes tipos de impuestos que se aplican a todos los empleados. Las implicaciones fiscales para empleados y empleadores son diferentes de todos los otros tipos mencionados anteriormente. Por ejemplo, todos los empleados de una LLC deben cobrar y retener el impuesto sobre la nómina al momento de recibir el salario. Independientemente de si retiene o no el Impuesto Federal, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos individual.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Montana no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, existencia perpetua y ahorros en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Montana. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Montana está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Montana debe pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Montana?

Any LLC operating in Montana is liable to pay 2 kinds of taxes- state taxes as well as federal taxes.

As an employer, LLCs are required to pay employment taxes to the state of Montana. Some of these taxes are paid to the federal government. Getting an EIN is the first step in the process, as you will need this number to do business in the state. While sole proprietorships are exempt from this requirement, it is still highly recommended that you obtain one in order to comply with the law. Read on for more information.

As an LLC, you must withhold multiple types of taxes. These taxes can range from the standard federal income tax to state and local income taxes. In addition to federal income taxes, organizations selling products or services in Montana must also apply local sales tax. It’s crucial to calculate your tax obligations properly, as getting your taxes wrong could result in penalties and back taxes. Then, if you fail to pay your taxes, you will find yourself in trouble.

LLCs must also file taxes in Montana. The Federal Income Tax rate for an LLC in Montana is 15.3%, but the rate varies by industry. The EIN is also required for companies with employees, as well as for those that withhold taxes on non-wage earnings. An EIN is an essential part of the process of submitting taxes in Montana, as it allows you to separate your business’s financial records from your personal information.

It is also important to note that setting up an LLC in Montana to avoid sales tax is illegal. In fact, many people set up an LLC in order to skip the sales tax in that state. While it may seem tempting to set up an LLC in Montana to avoid sales tax, this is against state law. Not only does it not make sense for your business, but it’s also unwise for your personal finances.

The best way to understand how LLCs pay taxes is to understand the law. The Montana State Business Tax Code is extremely complex, but it will help you understand the tax rules better. You’ll also be able to avoid potential legal issues with your employees if you calculate the payroll taxes correctly. In addition, LLCs must also file a Federal Employer Identification Number, which is an essential requirement for any business.

Every LLC in Montana must designate a registered agent. This person accepts legal mail on behalf of the business. If you can’t find someone in your personal address book, you can always find a registered agent service. The registered agent must also maintain a physical address in the state, and must be available to accept legal mail for the business. However, you should be aware of the penalties and fines that come with this.

When choosing a name for your limited liability company, choose a name that will avoid confusion with government entities. Be careful not to choose a name that may conjure up images of any government agency. You may also need to select a domain name for your website, which will require additional paperwork. In addition to choosing a name, LLCs must also identify the members. Those who manage the company’s operations are called managers.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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