Estructura fiscal de LLC de Iowa: clasificación de los impuestos de LLC a pagar


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A compañía de responsabilidad limitada en general no tiene que pagar ningún impuesto comercial. Cuando hablamos de la clasificación de los impuestos de LLC en Iowa, sabemos que es una estructura de impuestos de transferencia. Por lo general, la LLC de ganancias pasa a través de la LLC a sus miembros. Con base en la participación en las utilidades, los miembros presentan sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las LLC, a diferencia de otras corporaciones, no tienen que pagar impuestos sobre la renta en función de las ganancias o los ingresos.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) permite que las LLC elijan su clasificación fiscal preferida al comienzo de la formación de la LLC. En general, una LLC de un solo miembro se grava como una propietario único y una LLC de varios miembros se grava como una sociedad. Como no existe una estructura impositiva fija para las LLC, seguramente cualquiera querrá optar por la más beneficiosa. Sigue leyendo hasta el final para saber más sobre la estructura fiscal de una LLC en Iowa y aspectos relacionados.

Clasificación de impuestos LLC de Iowa

Una LLC se considera una Entidad de transferencia porque permite que los ingresos se transfieran y se conviertan en ingresos de trabajo por cuenta propia. Los miembros de la LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ingreso que obtengan a través de la LLC. La LLC tiene que pagar impuestos de franquicia sobre sus ingresos. Además del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, existen otros requisitos que una LLC debe considerar, como:

  1. Impuesto de franquicia – El impuesto de franquicia se aplica o grava las LLC, las corporaciones C y las corporaciones S. Las empresas de propiedad única y las sociedades (de propiedad directa de individuos) están exentas del impuesto de franquicia. Este impuesto se paga con la Contraloría de Cuentas Públicas.
  2. Número de identificación fiscal federal – Una LLC con empleados debe obtener un Número de identificación fiscal federal. Iowa no tiene un número de identificación fiscal estatal separado.
  3. Impuestos estatales del empleador – Si una LLC tiene empleados en la nómina, debe pagar los impuestos estatales del empleador en Iowa. Estos impuestos se manejan a través de la Comisión de la Fuerza Laboral de Iowa.
  4. Informe de impuestos de franquicia – En Iowa, las LLC presentan un Informe de impuestos de franquicia ante el Departamento de Hacienda de Iowa.

Clasificaciones de impuestos federales

Cuando las LLC se reconocieron como uno de los tipos de corporaciones comerciales, el IRS no creó una nueva clasificación fiscal solo para la LLC. A las LLC se les permitió elegir entre las clasificaciones de impuestos actuales.

Impuestos de LLC a pagar en Iowa

Una LLC en el estado de Iowa tiene que pagar dos tipos de impuestos al Departamento de Ingresos de Iowa:

Impuesto sobre la renta estatal

Un miembro de la LLC en Iowa se paga a sí mismo a través de las ganancias que obtiene en la LLC. Estas ganancias se reflejan en su declaración de impuestos personal y se calculan al momento de pagar el Impuesto a la Renta. La tasa estándar del impuesto sobre la renta del estado de Iowa que oscila entre 0,36% y 8,98% se aplica a sus ganancias. Tiene la oportunidad de reclamar todas las asignaciones y deducciones estándar al presentar la declaración de impuestos.

Impuesto estatal sobre ventas y uso 

El estado de Iowa grava el impuesto sobre las ventas y el uso de bienes y servicios tangibles proporcionados por una LLC. La tasa del impuesto estatal sobre las ventas y el uso en Iowa es 6%. Sin embargo, ciertas localidades o pueblos pueden cobrar un impuesto adicional sobre las ventas y el uso. 

Impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia

Cada miembro o gerente de la LLC de Iowa que obtenga ganancias de la LLC tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia (también llamado impuesto del Seguro Social o Medicare). El impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todas las ganancias de un miembro o gerente de una LLC. La tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en Iowa es 15.3%. Para deducir los gastos de su LLC de los ingresos obtenidos, debe calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe su LLC.

Impuestos federales 

Al igual que el impuesto estatal sobre la renta, este impuesto también se aplica a las ganancias que obtiene en su LLC. La tasa del impuesto federal sobre la renta está sujeta a las ganancias que obtenga, el tipo de industria de su LLC, la categoría impositiva aplicable de la LLC, las deducciones aplicables, etc. 

Impuestos para empleados y empleadores 

Cualquier LLC con empleados en nómina tiene que pagar diferentes tipos de impuestos que se aplican a todos los empleados. Las implicaciones fiscales para empleados y empleadores son diferentes de todos los otros tipos mencionados anteriormente. Por ejemplo, todos los empleados de una LLC deben cobrar y retener el impuesto sobre la nómina al momento de recibir el salario. Independientemente de si retiene o no el Impuesto Federal, cada empleado debe presentar una declaración de impuestos individual.

Reglas de clasificación de impuestos de LLC predeterminadas

De forma predeterminada, las LLC se clasifican de la siguiente manera (en ambas categorías, no se requiere la presentación de ingresos por separado):

Entidad no considerada (LLC de un solo miembro)  

Una LLC de un solo miembro generalmente no se tiene en cuenta en los impuestos. Por lo tanto, una LLC de un solo miembro también se denomina entidad desatendida. Según la ley fiscal de los EE. UU., se supone que una LLC de un solo miembro es propiedad de un individuo (y no de otra LLC), por lo que la ley fiscal de los EE. UU. impone reglas sobre ella como propietario único. El propietario de la LLC de un solo miembro (Propietario único) debe informar todos los ingresos de la LLC a través de su propia declaración de impuestos.

Impuestos de propiedad única

Como se mencionó anteriormente, el propietario único de la LLC es tratado como el propietario único de la LLC y tiene que presentar la Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en todas las ganancias de la LLC. Iowa no cobra impuestos estatales sobre la renta, por lo que una LLC de un solo miembro debe presentar solo el Impuestos federales.

Asociación (LLC de varios miembros)

Cualquier LLC con más de un propietario se conoce como LLC de múltiples miembros y se grava como una sociedad por defecto. Al igual que la LLC de propietario único o miembro único, esta LLC también es una entidad de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLC pasan a través de los ingresos de los miembros y tienen que declarar impuestos a través de sus propias ganancias.

Impuestos de sociedad

La sociedad de responsabilidad limitada o la LLC de múltiples miembros tiene que pagar impuestos similares a los de la LLC de un solo miembro. Si la Partnership LLC es propiedad directa de individuos, está exenta del impuesto de franquicia. Todos los miembros de Multi-Member LLC están obligados a pagar Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia & Impuestos federales.

Opciones para cambiar la clasificación fiscal predeterminada

Las LLC se clasifican como empresas unipersonales o sociedades, según el número de miembros que tenga la LLC. Esta es la clasificación fiscal predeterminada aplicable a las LLC. Sin embargo, las LLC tienen la opción de cambiar la clasificación predeterminada y optar por registrarse en las siguientes categorías a efectos fiscales:

Corporación C

Una LLC puede preferir ser tratada como una corporación C presentando el formulario 8832 (el Formulario de Elección de Clasificación de Entidad) ante el IRS. La corporación C es una corporación regular que está sujeta a impuestos corporativos y no es una entidad de transferencia. 

Impuestos de corporaciones C

Una LLC gravada como una Corporación C no es una entidad de traspaso. En una corporación C, los miembros/accionistas/propietarios pagan impuestos por separado. Los accionistas de la corporación C pagan impuestos dos veces sobre los dividendos que ganan. Los dividendos de los accionistas se gravan a nivel corporativo, con una Impuesto corporativo presentado con el formulario 1120 y a nivel de accionista: un Impuesto sobre la renta presentado con el Formulario 1040. Los accionistas están sujetos al Impuesto Federal sobre la Renta.

Corporación S

La S-Corporation es el tipo más común de estructura corporativa utilizada por las pequeñas empresas. Fue creado para brindar a las corporaciones protección de responsabilidad limitada mientras se mantienen los beneficios de ser una entidad legal separada. Una LLC puede preferir ser tratada como S-Corporation presentando el Formulario 2553. Las S-corporations son corporaciones de pequeñas empresas, que eligen pasar los ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas con el propósito de Impuestos federales.

Impuestos de corporación S

Una S-Corporation es similar a una LLC, excepto que el IRS la trata como una corporación a efectos fiscales. S-Corps paga impuestos sobre la renta de sociedades; sin embargo, todavía se consideran entidades no consideradas para propósitos de impuestos federales.

Al igual que una LLC, una S-Corp informa sus ganancias anuales en un Anexo E separado en la cuenta personal del miembro. El IRS trata a una S-Corp como una sociedad a efectos fiscales. A diferencia de la Sociedad, en S Corporation, los accionistas están obligados a pagar Impuesto Federal sobre la Renta Propia sobre su participación en las utilidades de la empresa.

Elegir una clasificación para su LLC

En términos de protección de los propietarios contra la responsabilidad, la existencia perpetua y el ahorro en impuestos, tanto las LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como las corporaciones son muy parecidas. Sin embargo, con respecto a las formalidades, los impuestos y el capital, las LLC y las corporaciones difieren en Iowa. 

Pasivo

Tanto las LLC como las Corporaciones brindan protección de responsabilidad a sus propietarios. La LLC brinda protección contra la responsabilidad interna (hacia el empleado) y la responsabilidad externa (hacia el acreedor). La Corporación generalmente proporciona solo la responsabilidad interna. 

Flexibilidad de clasificación fiscal

A efectos fiscales, una LLC tiene la opción de ser tratada como una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación C o una corporación S. Una corporación puede optar por ser tratada solo como una corporación C o S.

Impuestos

Como se mencionó anteriormente, la LLC puede optar por ser tratada como una corporación; la Corporación no tiene la opción de ser tratada como la LLC. Una LLC de Iowa está sujeta al impuesto de franquicia, el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos estatales sobre el empleo (para las LLC que tienen empleados)

Una corporación regular o una corporación C está sujeta al impuesto corporativo, que se puede presentar a través del Formulario 1120 todos los años. Los accionistas están obligados a pagar el Impuesto a la Renta, únicamente cuando reciben dividendos de la Sociedad. Estos dividendos se gravan dos veces a nivel corporativo (en forma corporativa) y a nivel de accionista (en forma de accionista).

Una S- Corporation en LLC no está sujeta a impuestos corporativos. Pero los accionistas están sujetos a impuestos, incluso si no reciben dividendos. Un miembro de una corporación S de Iowa tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia solo sobre su salario; cualquier otra ganancia que obtenga a través de la LLC no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3%.

Clasificación de impuestos LLC: de un vistazo

Puntos de diferencia             LLCCorporación SCorporación CPropietario único 
ImpuestosComo LLC, por defecto, no se aplican impuestos a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  Similar a LLC, no se gravan impuestos sobre una S-Corporation a nivel de entidad. Los ingresos de los miembros o incluso las pérdidas se transfieren a los miembros o propietarios.  La Corporación C a menudo se grava a nivel de entidad. Los Dividendos se gravan al nivel de los accionistas.La empresa unipersonal como entidad no está sujeta a impuestos. El propietario único paga impuestos como individuo.
Doble imposiciónLa LLC no tiene Doble ImposiciónNo hay doble imposición en S-Corporation Hay Doble Imposición en la Corporación C, solo cuando los Accionistas ganan en forma de dividendos.No hay doble imposición en una empresa unipersonal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propiaEl ingreso neto de los miembros o propietarios está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los salarios del accionista están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier otra ganancia que obtenga el accionista no está sujeta al impuesto sobre el trabajo.La Corporación C está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.La empresa unipersonal está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Transferencia de ingresos/pérdidasUna LLC a menudo se denomina entidad de transferencia porque sus ingresos se transfieren a sus miembros. Sí, una S Corporation es una entidad de transferencia.No, una Corporación C no es una Entidad de Transferencia.Sí, una empresa unipersonal es una entidad de transferencia.

¿Cómo pagan impuestos las LLC en Iowa?

Any LLC operating in Iowa is liable to pay 2 kinds of taxes- state taxes as well as federal taxes.

If you run an LLC in Iowa, you have two main tax responsibilities: paying Iowa state income tax on self-employment and employee payroll taxes. Iowa has a standard rate of 8.53 percent and requires employers to withhold 7.65% of an employee’s wages for federal tax purposes. Additionally, employees of LLCs must pay state income tax on their own salaries. The rates for each state vary from 0.33 to 9.33 percent, so you need to make sure you understand them before setting up your LLC.

In Iowa, LLCs must file a biennial report to the Secretary of State. While you can file this online, filing by mail is also a convenient option. The report is due on odd-numbered years, such as 2021, and must be filed by March 31. A filing fee of $30 is required for online filing and $40 for mail-in filing. However, if you don’t file your annual report in Iowa, you could be charged a penalty of up to $525.

To get started, you should register your LLC with the Iowa Department of Revenue. This is necessary if you plan to sell goods or services in Iowa. You must also register for sales tax in Iowa if you have employees. After registering, you must submit periodic sales tax returns through the eFile and Pay website. Once you have the sales tax permit, you can start selling goods or services in the state of Iowa.

Before you can start running your LLC, you must apply for an EIN. This is free and easy, and it is an essential step in managing your LLC’s finances. While you should have a social security number for your LLC to be registered in Iowa, it is not necessary to file it if you don’t live in the state. Additionally, the tax requirements for LLCs differ depending on the type of organization. A sole proprietorship LLC does not pay income taxes and will only file pass-through taxes with the state.

A business that sells alcoholic beverages will need a liquor license. Similarly, a company in Iowa is subject to a Transaction Privilege Tax. This tax is intended to ensure that the company is registered in good standing with the state. Businesses in Iowa are required to have a separate bank account for their operations. This allows owners to keep track of business income and expenses and prove to financial institutions that the company follows proper operating procedures.

The process of forming an LLC in Iowa is simple and painless. Once you have your certificate of organization, you can then submit it to the Secretary of State’s office. It only takes a few days to file via fax or postal mail. You will need to pay a filing fee of $50 and you’ll be on your way to running your business. The entire process should take two to three days.

Preguntas más frecuentes

¿Qué tipo de sociedad tiene doble imposición?

Corporación C. Grava los dividendos de los accionistas tanto a nivel corporativo como a nivel individual.

¿Por qué una LLC se llama una entidad comercial de transferencia?

Una LLC a menudo se conoce como la entidad de transferencia porque los ingresos o los activos pasan a través de los miembros o propietarios de la LLC.

¿Cuál es la clasificación por defecto de la LLC?

Las LLC tienen dos clasificaciones predeterminadas. Puede denominarse LLC de un solo miembro o LLC de varios miembros.

¿Qué se debe tener en cuenta al cambiar la clasificación predeterminada de la LLC?

Al elegir una clasificación diferente para la tributación, es esencial comprender los pasivos e impuestos aplicables en esa clasificación.

En conclusión

Cada clasificación fiscal tiene su propio conjunto de beneficios y restricciones. Cada estado tendrá diferentes reglas impositivas para cada una de las categorías de corporaciones comerciales. Dependiendo del objetivo de la formación de la entidad comercial (por ejemplo, para evitar la doble tributación, se puede elegir S Corporation, para mayor flexibilidad, se puede elegir el formato LLC). Es fundamental entender la estructura tributaria de cada país y cada Clasificación; para decidir cómo desea tratar su LLC.

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